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法律規(guī)條

 國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會令

第26號

  《中央企業(yè)境外國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行辦法》已經(jīng)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會第102次主任辦公會議審議通過,現(xiàn)予公布,自2011年7月1日起施行。

          國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會主任 王勇
         二○一一年六月十四日

                                  中央企業(yè)境外國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行辦法
                                                                            第一章  總則
  
  第一條 為加強國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(以下簡稱國資委)履行出資人職責(zé)的企業(yè)(以下簡稱中央企業(yè))境外國有資產(chǎn)監(jiān)督管理,規(guī)范境外企業(yè)經(jīng)營行為,維護境外國有資產(chǎn)權(quán)益,防止國有資產(chǎn)流失,根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》和《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》及相關(guān)法律、行政法規(guī),制定本辦法。

第二條 本辦法適用于中央企業(yè)及其各級獨資、控股子企業(yè)(以下簡稱各級子企業(yè))在境外以各種形式出資所形成的國有權(quán)益的監(jiān)督管理。

本辦法所稱境外企業(yè),是指中央企業(yè)及其各級子企業(yè)在我國境外以及香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)和臺灣地區(qū)依據(jù)當(dāng)?shù)胤沙鲑Y設(shè)立的獨資及控股企業(yè)。

第三條 國資委依法對中央企業(yè)境外國有資產(chǎn)履行下列監(jiān)督管理職責(zé):

(一)制定中央企業(yè)境外國有資產(chǎn)監(jiān)督管理制度,并負責(zé)組織實施和監(jiān)督檢查;

(二)組織開展中央企業(yè)境外國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記、資產(chǎn)統(tǒng)計、清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評估和績效評價等基礎(chǔ)管理工作;

(三)督促、指導(dǎo)中央企業(yè)建立健全境外國有資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任體系,落實國有資產(chǎn)保值增值責(zé)任;

(四)依法監(jiān)督管理中央企業(yè)境外投資、境外國有資產(chǎn)經(jīng)營管理重大事項,組織協(xié)調(diào)處理境外企業(yè)重大突發(fā)事件;

(五)按照《中央企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究暫行辦法》組織開展境外企業(yè)重大資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作;

(六)法律、行政法規(guī)以及國有資產(chǎn)監(jiān)督管理有關(guān)規(guī)定賦予的其他職責(zé)。

第四條 中央企業(yè)依法對所屬境外企業(yè)國有資產(chǎn)履行下列監(jiān)督管理職責(zé):

(一)依法審核決定境外企業(yè)重大事項,組織開展境外企業(yè)國有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理工作;

(二)建立健全境外企業(yè)監(jiān)管的規(guī)章制度及內(nèi)部控制和風(fēng)險防范機制;

(三)建立健全境外國有資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任體系,對境外企業(yè)經(jīng)營行為進行評價和監(jiān)督,落實國有資產(chǎn)保值增值責(zé)任;

(四)按照《中央企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究暫行辦法》規(guī)定,負責(zé)或者配合國資委開展所屬境外企業(yè)重大資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作;

(五)協(xié)調(diào)處理所屬境外企業(yè)突發(fā)事件;

(六)法律、行政法規(guī)以及國有資產(chǎn)監(jiān)督管理有關(guān)規(guī)定賦予的其他職責(zé)。

第五條 中央企業(yè)及其各級子企業(yè)依法對境外企業(yè)享有資產(chǎn)收益、參與重大決策和選擇管理者等出資人權(quán)利,依法制定或者參與制定其出資的境外企業(yè)章程。

中央企業(yè)及其各級子企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法參與其出資的境外參股、聯(lián)營、合作企業(yè)重大事項管理。

                                                          第二章  境外出資管理

第六條 中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全境外出資管理制度,對境外出資實行集中管理,統(tǒng)一規(guī)劃。

第七條 境外出資應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理有關(guān)規(guī)定和所在國(地區(qū))法律,符合國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃及產(chǎn)業(yè)政策,符合國有經(jīng)濟布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整方向,符合中央企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃。

中央企業(yè)及其重要子企業(yè)收購、兼并境外上市公司以及重大境外出資行為應(yīng)當(dāng)依照法定程序報國資委備案或者核準(zhǔn)。
 
第八條 境外出資應(yīng)當(dāng)進行可行性研究和盡職調(diào)查,評估企業(yè)財務(wù)承受能力和經(jīng)營管理能力,防范經(jīng)營、管理、資金、法律等風(fēng)險。境外出資原則上不得設(shè)立承擔(dān)無限責(zé)任的經(jīng)營實體。

第九條 以非貨幣資產(chǎn)向境外出資的,應(yīng)當(dāng)依法進行資產(chǎn)評估并按照有關(guān)規(guī)定備案或者核準(zhǔn)。

第十條 境外出資形成的產(chǎn)權(quán)應(yīng)當(dāng)由中央企業(yè)或者其各級子企業(yè)持有。根據(jù)境外相關(guān)法律規(guī)定須以個人名義持有的,應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一由中央企業(yè)依據(jù)有關(guān)規(guī)定決定或者批準(zhǔn),依法辦理委托出資、代持等保全國有資產(chǎn)的法律手續(xù),并以書面形式報告國資委。

第十一條 中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全離岸公司管理制度,規(guī)范離岸公司設(shè)立程序,加強離岸公司資金管理。新設(shè)離岸公司的,應(yīng)當(dāng)由中央企業(yè)決定或者批準(zhǔn)并以書面形式報告國資委。已無存續(xù)必要的離岸公司,應(yīng)當(dāng)依法予以注銷。

第十二條 中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)將境外企業(yè)納入本企業(yè)全面預(yù)算管理體系,明確境外企業(yè)年度預(yù)算目標(biāo),加強對境外企業(yè)重大經(jīng)營事項的預(yù)算控制,及時掌握境外企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況。

第十三條 中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)將境外資金納入本企業(yè)統(tǒng)一的資金管理體系,明確界定境外資金調(diào)度與使用的權(quán)限與責(zé)任,加強日常監(jiān)控。具備條件的中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)對境外資金實施集中管理和調(diào)度。

中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立境外大額資金調(diào)度管控制度,對境外臨時資金集中賬戶的資金運作實施嚴格審批和監(jiān)督檢查,定期向國資委報告境外大額資金的管理和運作情況。

第十四條 中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強境外金融衍生業(yè)務(wù)的統(tǒng)一管理,明確決策程序、授權(quán)權(quán)限和操作流程,規(guī)定年度交易量、交易權(quán)限和交易流程等重要事項,并按照相關(guān)規(guī)定報國資委備案或者核準(zhǔn)。從事境外期貨、期權(quán)、遠期、掉期等金融衍生業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)嚴守套期保值原則,完善風(fēng)險管理規(guī)定,禁止投機行為。

第十五條 中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立外派人員管理制度,明確崗位職責(zé)、工作紀律、工資薪酬等規(guī)定,建立外派境外企業(yè)經(jīng)營管理人員的定期述職和履職評估制度。

中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照屬地化管理原則,統(tǒng)籌境內(nèi)外薪酬管理制度。不具備屬地化管理條件的,中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照法律法規(guī)有關(guān)規(guī)定,結(jié)合屬地的實際情況,制定統(tǒng)一的外派人員薪酬管理辦法,報國資委備案。

                                                         第三章  境外企業(yè)管理

第十六條 中央企業(yè)是所屬境外企業(yè)監(jiān)督管理的責(zé)任主體。境外企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期向中央企業(yè)報告境外國有資產(chǎn)總量、結(jié)構(gòu)、變動、收益等匯總分析情況。

第十七條 境外企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立完善法人治理結(jié)構(gòu),健全資產(chǎn)分類管理制度和內(nèi)部控制機制,定期開展資產(chǎn)清查,加強風(fēng)險管理,對其運營管理的國有資產(chǎn)承擔(dān)保值增值責(zé)任。

第十八條 境外企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)規(guī)定建立健全境外國有產(chǎn)權(quán)管理制度,明確負責(zé)機構(gòu)和工作責(zé)任,切實加強境外國有產(chǎn)權(quán)管理。

第十九條 境外企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強投資管理,嚴格按照中央企業(yè)內(nèi)部管理制度辦理相關(guān)手續(xù)。

第二十條 境外企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強預(yù)算管理,嚴格執(zhí)行經(jīng)股東(大)會、董事會或章程規(guī)定的相關(guān)權(quán)力機構(gòu)審議通過的年度預(yù)算方案,加強成本費用管理,嚴格控制預(yù)算外支出。

第二十一條 境外企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全法律風(fēng)險防范機制,嚴格執(zhí)行重大決策、合同的審核與管理程序。

第二十二條 境外企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵循中央企業(yè)確定的融資權(quán)限。非金融類境外企業(yè)不得為其所屬中央企業(yè)系統(tǒng)之外的企業(yè)或個人進行任何形式的融資、拆借資金或者提供擔(dān)保。

第二十三條 境外企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強資金管理,明確資金使用管理權(quán)限,嚴格執(zhí)行企業(yè)主要負責(zé)人與財務(wù)負責(zé)人聯(lián)簽制度,大額資金支出和調(diào)度應(yīng)當(dāng)符合中央企業(yè)規(guī)定的審批程序和權(quán)限。

境外企業(yè)應(yīng)當(dāng)選擇信譽良好并具有相應(yīng)資質(zhì)的銀行作為開戶行,不得以個人名義開設(shè)賬戶,但所在國(地區(qū))法律另有規(guī)定的除外。境外企業(yè)賬戶不得轉(zhuǎn)借個人或者其他機構(gòu)使用。

第二十四條 境外企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)以及國有資產(chǎn)監(jiān)督管理有關(guān)規(guī)定和企業(yè)章程,在符合所在國(地區(qū))法律規(guī)定的條件下,及時、足額向出資人分配利潤。

第二十五條 境外企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立和完善會計核算制度,會計賬簿及財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)真實、完整、及時地反映企業(yè)經(jīng)營成果、財務(wù)狀況和資金收支情況。

第二十六條 境外企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過法定程序聘請具有資質(zhì)的外部審計機構(gòu)對年度財務(wù)報告進行審計。暫不具備條件的,由中央企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)進行審計。

                                                 第四章  境外企業(yè)重大事項管理

第二十七條 中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法建立健全境外企業(yè)重大事項管理制度和報告制度,加強對境外企業(yè)重大事項的管理。

第二十八條 中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確境外出資企業(yè)股東代表的選任條件、職責(zé)權(quán)限、報告程序和考核獎懲辦法,委派股東代表參加境外企業(yè)的股東(大)會會議。股東代表應(yīng)當(dāng)按照委派企業(yè)的指示提出議案、發(fā)表意見、行使表決權(quán),并將其履行職責(zé)的情況和結(jié)果及時報告委派企業(yè)。

第二十九條 境外企業(yè)有下列重大事項之一的,應(yīng)當(dāng)按照法定程序報中央企業(yè)核準(zhǔn):

(一)增加或者減少注冊資本,合并、分立、解散、清算、申請破產(chǎn)或者變更企業(yè)組織形式;

(二)年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案、利潤分配方案和彌補虧損方案;

(三)發(fā)行公司債券或者股票等融資活動;

(四)收購、股權(quán)投資、理財業(yè)務(wù)以及開展金融衍生業(yè)務(wù);

(五)對外擔(dān)保、對外捐贈事項;

(六)重要資產(chǎn)處置、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓;

(七)開立、變更、撤并銀行賬戶;

(八)企業(yè)章程規(guī)定的其他事項。

第三十條 境外企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有資產(chǎn),導(dǎo)致中央企業(yè)重要子企業(yè)由國有獨資轉(zhuǎn)為絕對控股、絕對控股轉(zhuǎn)為相對控股或者失去控股地位的,應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定報國資委審核同意。

第三十一條 境外企業(yè)發(fā)生以下有重大影響的突發(fā)事件,應(yīng)當(dāng)立即報告中央企業(yè);影響特別重大的,應(yīng)當(dāng)通過中央企業(yè)在24小時內(nèi)向國資委報告。

(一)銀行賬戶或者境外款項被凍結(jié);

(二)開戶銀行或者存款所在的金融機構(gòu)破產(chǎn);

(三)重大資產(chǎn)損失;

(四)發(fā)生戰(zhàn)爭、重大自然災(zāi)害,重大群體性事件,以及危及人身或者財產(chǎn)安全的重大突發(fā)事件;

(五)受到所在國(地區(qū))監(jiān)管部門處罰產(chǎn)生重大不良影響;

(六)其他有重大影響的事件。

                                                      第五章  境外國有資產(chǎn)監(jiān)督

第三十二條 國資委應(yīng)當(dāng)將境外企業(yè)納入中央企業(yè)業(yè)績考核和績效評價范圍,定期組織開展境外企業(yè)抽查審計,綜合評判中央企業(yè)經(jīng)營成果。

第三十三條 中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對境外企業(yè)經(jīng)營管理、內(nèi)部控制、會計信息以及國有資產(chǎn)運營等情況進行監(jiān)督檢查,建立境外企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)狀況信息報告制度,按照規(guī)定向國資委報告有關(guān)境外企業(yè)財產(chǎn)狀況、生產(chǎn)經(jīng)營狀況和境外國有資產(chǎn)總量、結(jié)構(gòu)、變動、收益等情況。

第三十四條 中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對境外企業(yè)中方負責(zé)人的考核評價,開展任期及離任經(jīng)濟責(zé)任審計,并出具審計報告。重要境外企業(yè)中方負責(zé)人的經(jīng)濟責(zé)任審計報告應(yīng)當(dāng)報國資委備案。

第三十五條 國家出資企業(yè)監(jiān)事會依照法律、行政法規(guī)以及國有資產(chǎn)監(jiān)督管理有關(guān)規(guī)定,對中央企業(yè)境外國有資產(chǎn)進行監(jiān)督檢查,根據(jù)需要組織開展專項檢查。

                                                              第六章  法律責(zé)任

第三十六條 境外企業(yè)有下列情形之一的,中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)以及國有資產(chǎn)監(jiān)督管理有關(guān)規(guī)定,追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

(一)違規(guī)為其所屬中央企業(yè)系統(tǒng)之外的企業(yè)或者個人進行融資或者提供擔(dān)保,出借銀行賬戶;

(二)越權(quán)或者未按規(guī)定程序進行投資、調(diào)度和使用資金、處置資產(chǎn);

(三)內(nèi)部控制和風(fēng)險防范存在嚴重缺陷;

(四)會計信息不真實,存有賬外業(yè)務(wù)和賬外資產(chǎn);

(五)通過不正當(dāng)交易轉(zhuǎn)移利潤;

(六)挪用或者截留應(yīng)繳收益;

(七)未按本規(guī)定及時報告重大事項。

第三十七條 中央企業(yè)有下列情形之一,國資委應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)以及國有資產(chǎn)監(jiān)督管理有關(guān)規(guī)定,追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

(一)未建立境外企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)管制度;

(二)未按本辦法規(guī)定履行有關(guān)核準(zhǔn)備案程序;

(三)未按本辦法規(guī)定及時報告重大事項;

(四)對境外企業(yè)管理失控,造成國有資產(chǎn)損失。

                                                                  第七章  附則

第三十八條 中央企業(yè)及其各級子企業(yè)在境外設(shè)立的各類分支機構(gòu)的國有資產(chǎn)的監(jiān)督和管理參照本辦法執(zhí)行。

第三十九條 地方國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)可以參照本辦法制定所出資企業(yè)境外國有資產(chǎn)管理制度。

第四十條 本辦法自2011年7月1日起施行。